Il Consiglio federale ha deciso che la Legge federale sulla tassazione delle rendite vitalizie e di forme analoghe di previdenza entrerà in vigore il 1° gennaio 2025. In questo modo, la tassazione delle rendite vitalizie nel pilastro 3b sarà adeguata.

Nel caso delle rendite vitalizie, la quota del 40% era generalmente tassata come una quota forfettaria di reddito. Le rendite vitalizie sono prestazioni periodiche che vengono erogate per tutta la vita di uno o più beneficiari. Il diritto alla rendita può sussistere fino alla morte o per un certo periodo (rendita vitalizia temporanea), ma sempre a condizione che il beneficiario sia in vita.

Nel caso delle rendite vitalizie, il legislatore ha finora ipotizzato che una parte della rendita rappresenti un rimborso dei fondi versati dall'assicurato, senza che questi possano essere interamente dedotti dal reddito in un momento precedente. Questa circostanza è stata presa in considerazione con la tassazione ridotta delle rendite vitalizie al 40%. Grazie a questa soluzione forfettaria, tutte le prestazioni pensionistiche sono soggette all'imposta sul reddito del 40% per l'assicurato, indipendentemente dalla durata della pensione o dal momento in cui il contributo viene utilizzato.

Le prestazioni in eccesso saranno tassabili al 70%.

In futuro, la parte di reddito imponibile della prestazione pensionistica garantita per le polizze di rendita vitalizia ai sensi della Legge sul contratto di assicurazione sarà calcolata in base al tasso di interesse massimo dell'Autorità svizzera di vigilanza sui mercati finanziari FINMA. Eventuali prestazioni in eccesso saranno tassabili al 70%. Per le rendite vitalizie e i pegni ai sensi del Codice delle obbligazioni svizzero e per le polizze di assicurazione sulla vita estere, la parte di reddito imponibile sarà ora calcolata in funzione del rendimento medio delle obbligazioni federali a dieci anni.

I benefici derivanti dall'assicurazione di rendita vitalizia sono comunicati annualmente

Le compagnie di assicurazione comunicano ora annualmente alle autorità fiscali cantonali, tramite l'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC), le prestazioni derivanti dalle assicurazioni di rendita sulla vita. Queste comunicazioni aumentano le possibilità di controllo dei Cantoni. Sono necessari adeguamenti informatici presso le autorità fiscali affinché la procedura di rendicontazione possa avvenire in forma puramente elettronica. Potrebbero essere necessari anche adeguamenti dell'imposta di successione per i cantoni che prelevano l'imposta di successione sui rimborsi dei premi in caso di decesso da un'assicurazione di rendita vitalizia.

La legge federale entrerà in vigore all'inizio del 2025

L'Assemblea federale ha adottato la riforma il 17 giugno 2022. Il termine per il referendum è scaduto inutilizzato il 6 ottobre 2022. La legge federale sulla tassazione delle rendite vitalizie e di forme analoghe di previdenza entrerà in vigore il 1° gennaio 2025.

Il progetto di legge prevede che il Consiglio federale determini l'entrata in vigore.